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課程名稱 |
財政學專題
Topics on Public Finance |
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開課學期 |
103-2 |
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授課對象 |
經濟學系 |
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授課教師 |
李顯峰 |
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課號 |
ECON3041 |
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課程識別碼 |
303 35100 |
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班次 |
01 |
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學分 |
3 |
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全/半年 |
半年 |
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必/選修 |
選修 |
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上課時間 |
星期二6,7,8(13:20~16:20) |
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上課地點 |
社科302 |
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備註 |
總人數上限：50人 |
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Ceiba 課程網頁 |
http://ceiba.ntu.edu.tw/1032ECON3041_01 |
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課程簡介影片 |
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核心能力關聯 |
核心能力與課程規劃關聯圖 |
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課程大綱
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為確保您我的權利,請尊重智慧財產權及不得非法影印
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課程概述 |
本課程為財政學的進階課程，涵蓋的範圍主要為公共收入面，包括公共支出與公共收入(租稅制度等)等議題。先簡要複習公共支出面議題，包括公共財供給與外部性、所得分配及社會移轉支付等主題。第二部分為公共收入(租稅制度等)等議題，包括租稅各論(租稅制度、所得稅、銷售稅、財產稅)理論層面及財政整頓 租稅改革時事政策實務(例如實價登錄, 實現住宅正義:房屋及土地二稅合一課徵)議題等內容。
建議先行修習「財政學」課程為宜。
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課程目標 |
本課程繼續探討政府提供資源配置、公平分配及經濟穩定等三項經濟功能。本課程期望提供學習者能進一步了解公共部門/政府部門如何藉公共收入提供民眾公共財及公共服務，以及經濟公平及效率之間抵換與平衡等觀念及租稅理論理想與實務之間差距問題。
三、每週進度及教學內容簡述
第一週：導論 (Introduction)
教材 Rosen & Gayer Ch 3;
財政部，財政統計年報/ 行政院主計總處: 財政資料
財政學內容簡要複習
第二週：租稅制度與結構(The Structure of Taxes):
租稅總論複習
教材 Rosen & Gayer Ch 14; Anderson Ch 10
李顯峰，公共收入理論與制度 講義及簡報檔
財政部，財政統計年報/賦稅統計
監察院，2012，我國賦稅結構與政府稅制改革措施專案調
查報告，100年度。
行政院主計總處: 財政統計資料
第三週：租稅與效率(Taxation and Efficiency)
教材Rosen & Gayer Ch 15;
第四週：效率性與公平性租稅(Efficient and Equitable Taxation)
教材 Rosen & Gayer Ch 16; Anderson Ch 13
The Earned Income Tax Credit (EITC)
高齡化社會之經濟問題
李顯峰，2010，勤勞所得租稅補貼制度(EITC)之租稅面分
析，行政院賦稅改革委員會委託研究計畫。
第五週：所得稅(Income Tax)(一)
所得稅基本條例(最低稅負制)
教材 Rosen & Gayer Ch 17; Anderson Ch 14及補充時事剪報教材
財政部，財政統計年報/賦稅統計
李顯峰、林惠玲、林文義，2009，最低稅負制對公司稅負
影響之研究-以台灣五十指數成分股為例，何艷宏
主編，2009兩岸租稅論叢，逢甲大學商學院財稅
系，43-82。
第六週：所得稅(Income Tax)(二)
兩稅合一/資本利得課稅: 證劵交易所得稅
教材 Rosen & Gayer Ch 17;
年金制度改革
內政部/逆向房貸(Reverse Mortgage):以房養老制度
第七週： 個人稅負與行為(Personal Taxation and Behavior)(一)
教材 Rosen & Gayer Ch 18;
李顯峰，公共收入理論與制度 講義及簡報檔
第八週：個人稅負與行為(Personal Taxation and Behavior)(二)
美國海外帳戶遵從法(Foreign Account Tax Compliance
Act, FACTA)
李顯峰，公共收入理論與制度 講義及簡報檔
第九週：期中考試
第十週：公司租稅(The Corporation Tax)(一)
教材 Rosen & Gayer Ch 19;
葛克昌，2009，所得稅與憲法，翰蘆圖書出版社，三版。
李顯峰，2009，綜合所得稅免稅額及各項扣除額之檢討，
行政院賦稅改革委員會委託研究報告。
蘇建榮等，2007，綜合所得稅選案查核之研究，財政部
賦稅署委託研究報告。
美國財政部內地稅總署網站 http://www.irs.gov
李顯峰，2010，資本利得課稅之研究，行政院賦稅改革委
員會委託研究計畫。
第十一週：公司租稅(The Corporation Tax)(二)
逃稅、避稅/移轉訂價(transfer pricing)/資本稀釋
(thin-capitalization)/
教材 Rosen & Gayer Ch 19;
Bank Secret is dying in Europe-thanks mainly to America, The
Economist, April 20th, 2013
李顯峰、鄒侃璇，2011，我國企業稀釋資本行為之決定因素，
民主治理與公共事務發展國際研討會論文集，
International Conference of Democratic Governance and
Development of Public Affairs，台北大學公共事務學院，
臺北。
蘇建榮、李顯峰、吳世英、翁堃嵐，2011，以未稽核所得
申報資料推估短漏報所得，經濟論文，39(2)，215-244.
Dischinger, Matthias (2009), “Profit Shifting by Multinationals and the
Ownership Share: Evidence from European Micro Data,” Munich
Discussion Paper No. 2010-10.
第十二週：公司租稅(The Corporation Tax)(三)
受控外國公司所得課稅制度(CFC)/企業社會責任(CSR)/綜合所得稅、營利事業所得稅評分系統/
教材 Rosen & Gayer Ch 18;
教材 李顯峰，2013，所得稅反避稅(租稅遵從)之研究，稿。
Dubin, J. A., 2012, The Causes and Consequences of Income Tax
Noncompliance, Springer Verlag.
第十三週：銷售稅(Sales Tax)/加值稅(Value Added Tax, VAT)(一)
教材 Rosen & Gayer Ch 21;Anderson Ch.16
Chetty, R. , A. Looney and K. Kroft, 2009, Salience and
Taxation: Theory and Evidence, American Economic
Review, 99, 1145-1177.
第十四週：銷售稅(Sales Tax)/加值稅(Value Added Tax, VAT)(二)
教材 Rosen & Gayer Ch 21; Anderson Ch.16
Boadway, R. and F. Gahvari, 2006, Optimal Taxation with
Consumption Time as a Leisure or Labor Substitute, Journal
of Public Economics, 90(10-11), 1851-1878.
第十五週：財產稅(Property Taxes)(一)
租稅歸宿: 三種觀點/財產稅資本化(tax capitalization)
教材Rosen & Gayer Ch 21; Anderson Ch 17,
李顯峰，地方政府收入理論與結構 講義
朱澤民、李顯峰、林恭正，2013，直轄市及縣(市)地方財政
開源與節流措施，當代財政，28期，30-47。
第十六週：財產稅(Property Taxes)(二)
土地稅/房屋稅/特種貨物及勞務稅條例
教材 Rosen & Gayer Ch 21; Anderson Ch 17
財政部編印，稅法輯要
相關時事議題剪報
第十七週：財產稅(Property Taxes)(三)
土地稅/房屋稅/特種貨物及勞務稅條例
教材 Rosen & Gayer Ch 21; Anderson Ch 17
財政部編印，稅法輯要
第十八週：期末考試 |
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課程要求 |
了解租稅公平與效率的意義。
自行練習習題(提供參考解答)、就時事議題報導思考及討論
討論租稅法規相關規定及討論
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預期每週課後學習時數 |
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Office Hours |
另約時間 備註： 每週一14:00-17:00, 週三14:00-17:00或另約時間 |
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指定閱讀 |
Rosen, Harvey S. , Ted Gayer and Abdulkadir Civan (2014), Public Finance, McGraw-Hill Global edition, 10th ed.
公共收入講義 |
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參考書目 |
延伸閱讀(請詳述每週延伸閱讀)
請參考下列資訊。
參考書: Anderson, John E. (2012), Policy Applications and Principles
of Public Finance, South-Western CENGAGE Learning, 2nd
ed. (Anderson)
自行撰述中文講義: 參見教學網址上貼講義
楊葉承與宋秀玲(2014)，稅務法規，2月，第六版。(暫使用第五版)
財政部編印，稅法輯要;其餘參考教學網址上補充時事新
聞評述剪報資料
財政部網站 http://www.mof.gov.tw
行政院經濟建設委員會 http://www.cepd.gov.tw
美國財政部內地稅總署網站 http://www.irs.gov
國際貨幣基金會(IMF)網站 http://www.imf.org (World
Economic Outlook, Fiscal Monitor)
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評量方式
(僅供參考) |
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No. |
項目 |
百分比 |
說明 |
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1. |
出席討論作業練習等 |
50% |
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2. |
期中考試 |
25% |
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3. |
期末考試 |
25% |
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週次 |
日期 |
單元主題 |
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第1週 |
2/24 |
Introduction 課程內容介紹 [全球所得分配惡化問題] |
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第2週 |
3/03 |
租稅制度與結構(The Structure of Taxes):Rosen & Gayer Ch |
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第3週 |
3/10 |
租稅與效率(Taxation and Efficiency):
教材Rosen & Gayer
教材Rosen & Gayer
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第4週 |
3/17 |
效率性與公平性租稅(Efficient and Equitable Taxation):
教材 Rosen & Gayer Ch
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第5週 |
3/24 |
效率性與公平性租稅(Efficient and Equitable Taxation):
教材 Rosen & Gayer Ch
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第6週 |
3/31 |
所得稅(Income Tax): 所得稅基本條例(最低稅負制)
Rosen & Gayer Ch 17
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第7週 |
4/07 |
所得稅(Income Tax): 兩稅合一制改革/資本利得課稅: 證劵交易所得稅及其他: 教材 Rosen & Gayer Ch 17;
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第8週 |
4/14 |
個人稅負與行為(Personal Taxation and Behavior):
教材 Rosen & Gayer Ch 18;
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第9週 |
4/21 |
期中考試 MidTerm Exam |
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第10週 |
4/28 |
個人稅負與行為(Personal Taxation and Behavior): 美國海外帳戶遵從法(Foreign Account Tax Compliance Act, FACTA)[肥咖條款], 教材 Rosen & Gayer Ch
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第11週 |
5/05 |
公司租稅(The Corporation Tax):
教材 Rosen & Gayer Ch
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第12週 |
5/12 |
公司租稅(The Corporation Tax): 逃稅、避稅/移轉訂價(transfer pricing)/資本稀釋(thin-capitalization)/ 教材 Rosen & Gayer
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第13週 |
5/19 |
公司租稅(The Corporation Tax): 受控外國公司所得課稅制度(CFC)
銷售稅(Sales Tax)/加值稅(Value Added Tax, VAT): 教材 Rosen & Gayer Ch
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第14週 |
5/26 |
銷售稅(Sales Tax)/加值稅(Value Added Tax, VAT): 教材 Rosen & Gayer Ch
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第15週 |
6/02 |
財產稅(Property Taxes): 租稅歸宿: 三種觀點/財產稅資本化(tax capitalization)/ 教材 Rosen & Gayer Ch 21; Anderson Ch 17
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第16週 |
6/09 |
財產稅(Property Taxes): 土地稅/房屋稅/特種貨物及勞務稅條例/ 住宅正義: 房地二稅合一?
教材 Rosen & Gayer Ch 21;
local public finance 地方財政
oral presentation
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第17週 |
6/16 |
Local public finance 地方財政
教材 Rosen & Gayer Ch 21;
Oral presentation
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